Czy panele podłogowe można odliczyć od podatku w 2024 roku?

Remont domu to często skomplikowana układanka – kosztów wiele, a każda złotówka na wagę złota. Nic dziwnego, że szukamy sposobów na ulżenie domowemu budżetowi. Jedno z często pojawiających się pytań dotyczy materiałów wykończeniowych, a konkretnie: czy panele podłogowe można odliczyć od podatku 2024? Odpowiedź na to zagadnienie jest zazwyczaj negatywna, przynajmniej w kontekście głównego mechanizmu podatkowego wspierającego inwestycje w nieruchomość mieszkalną.

• Czym jest ulga termomodernizacyjna i jaki jest jej cel?
• Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku? Warunki dla podatników i budynków
• Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej 2024? Zamknięty katalog
• Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną za rok 2024? Kwoty i procedury

Wielu właścicieli domów, planując renowację, zastanawia się, które wydatki kwalifikują się do ulg. Instynktownie myślimy o wszystkim, co poprawia standard lub wygląd naszego M. Jednak przepisy podatkowe stawiają jasne granice, szczególnie gdy mówimy o wsparciu publicznym dla inwestycji w nieruchomości.

Czym jest ulga termomodernizacyjna i jaki jest jej cel?

Polska od lat boryka się z problemem smogu, który jest cichym zabójcą, każdego roku zbierającym tragiczne żniwo.

Źródłem znaczącej części zanieczyszczeń powietrza, zwłaszcza w sezonie grzewczym, są tak zwane "kopciuchy" – przestarzałe, nieefektywne kotły na paliwa stałe, wykorzystywane w gospodarstwach domowych do ogrzewania budynków.

Zobacz także: Panele podłogowe cena za m2 robocizna 2025: Aktualny cennik i czynniki wpływające na koszt

Te archaiczne piece emitują do atmosfery ogromne ilości pyłów zawieszonych (PM2.5, PM10) oraz innych szkodliwych substancji, mając dewastujący wpływ na nasze zdrowie i środowisko.

Aby skutecznie zwalczyć ten problem, konieczna jest masowa wymiana tych starych i nieefektywnych źródeł ciepła na ich bardziej ekologiczne, zero- lub niskoemisyjne odpowiedniki.

Rząd, dostrzegając skalę wyzwania, wprowadził szereg programów mających na celu zachęcenie Polaków do modernizacji systemów grzewczych i poprawy efektywności energetycznej swoich domów.

Zobacz także: Jakie panele podłogowe najlepsze

Do najpopularniejszych nowoczesnych rozwiązań należą pompy ciepła, korzystające z energii odnawialnej (np. z powietrza czy gruntu), kotły na biomasę najnowszej generacji czy ogrzewanie gazowe kondensacyjne.

Sama wymiana źródła ciepła to jednak często za mało – ciepło ucieka przez nieszczelne okna, stare drzwi i przede wszystkim słabo izolowane ściany, dach czy fundamenty.

Dlatego kluczowe jest również przeprowadzenie kompleksowych prac termomodernizacyjnych, czyli ocieplenie przegród zewnętrznych budynku.

Zobacz także: Jak naprawić dziurę w panelu podłogowym?

Programy dofinansowań, takie jak "Czyste Powietrze", oferują bezzwrotne dotacje na część kosztów związanych zarówno z wymianą pieca, jak i pracami izolacyjnymi.

Ulga termomodernizacyjna to kolejny ważny instrument, wprowadzony w celu dalszego wsparcia osób decydujących się na takie inwestycje.

Zobacz także: Jak odnowić porysowane panele? Skuteczne metody 2025

Stanowi ona ulgę termomodernizacyjną, którą podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28).

Dzięki możliwości odliczenia części kosztów poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ostateczna kwota podatku dochodowego do zapłaty staje się niższa.

Przepisy wprowadzające ulgę termomodernizacyjną weszły w życie 1 stycznia 2019 roku.

Zobacz także:
Jak naprawić porysowany panel podłogowy?

Podstawą prawną jest ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.

Niezwykle istotnym aktem prawnym jest również Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określania wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

To właśnie to rozporządzenie zawiera zamkniętym katalogu wydatków, które faktycznie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi, i odgrywa kluczową rolę w weryfikacji każdego pojedynczego wydatku.

Celem ulgi, synergicznie z dotacjami, jest przyspieszenie procesu transformacji energetycznej polskich domów, redukcja zużycia energii, obniżenie rachunków za ogrzewanie dla obywateli i co najważniejsze – poprawa jakości powietrza, którym oddychamy.

Jest to inwestycja, która opłaca się zarówno właścicielom nieruchomości (mniejsze koszty eksploatacji), jak i całemu społeczeństwu (czystsze powietrze, lepsze zdrowie publiczne).

Zrozumienie, czym jest i na czym polega walka ze smogiem przy użyciu narzędzi podatkowych, jest pierwszym krokiem do świadomego korzystania z przysługujących praw.

Ulga nie jest dla każdego i na wszystko – ma ściśle określone przeznaczenie, skupione na głębokiej modernizacji energetycznej istniejących budynków.

Analizując dostępne formy wsparcia, warto pamiętać, że termomodernizacja to inwestycja długoterminowa, przynosząca wymierne korzyści przez lata.

Nie chodzi tylko o pieniądze z odliczenia, ale przede wszystkim o znaczący wzrost komfortu cieplnego i spokój ducha, że nasz dom nie "kopci" i nie przyczynia się do problemów z jakością powietrza w okolicy.

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne to coś więcej niż remont – to krok w stronę bardziej zrównoważonej przyszłości, zarówno dla nas, jak i dla przyszłych pokoleń.

Pamiętajmy, że ulga termomodernizacyjna jest jednym ze sposobów na zmniejszenie kosztów takich proekologicznych działań, a jej przepisy są jasno określone.

Katalog wydatków kwalifikowalnych jest wyczerpujący, co oznacza, że tylko pozycje z niego pochodzące mogą być odliczone.

Intencją ustawodawcy było skupienie wsparcia na elementach, które realnie wpływają na bilans energetyczny budynku, a nie na pracach o charakterze estetycznym czy czysto wykończeniowym.

Celem nadrzędnym jest stworzenie szczelnych, dobrze izolowanych domów z efektywnymi systemami grzewczymi.

To logiczne – nawet najlepszy piec nie zapewni komfortu i niskich rachunków w domu z kiepską izolacją termiczną.

Ulga ma mobilizować właścicieli do podjęcia kroków w kierunku faktycznej poprawy charakterystyki energetycznej ich nieruchomości.

Dzięki temu możemy wspólnie dążyć do celu, jakim jest znacząca redukcja emisji zanieczyszczeń i poprawa efektywności energetycznej polskiego budownictwa mieszkalnego.

Ten mechanizm ulgi podatkowej to konkretne narzędzie, dostępne dla obywateli, które ma realnie przełożyć się na tempo i skalę przeprowadzanych modernizacji w całym kraju.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku? Warunki dla podatników i budynków

Ulga termomodernizacyjna nie jest dostępna dla każdego podatnika i nie dla każdego budynku, w którym prowadzone są prace.

Prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o koszty poniesione na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przysługuje wyłącznie określonym grupom podatników.

Zgodnie z przepisami, z ulgi mogą skorzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele budynków mieszkalnych jednorodzinnych.

Definicja budynku mieszkalnego jednorodzinnego, użyta w ustawie, obejmuje także budynki w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej, pod warunkiem, że każdy z segmentów stanowi odrębny budynek jednorodzinny.

Warunek posiadania statusu właściciela lub współwłaściciela w momencie ponoszenia wydatku jest kluczowy.

Oznacza to, że ulga przysługuje osobie, która ma prawo własności (lub współwłasności) nieruchomości, na której prowadzone są prace termomodernizacyjne.

A co z budynkami, które dopiero powstają? Tutaj przepisy są restrykcyjne.

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje budynków w budowie, czyli takich, które nie zostały jeszcze oddane do użytku w rozumieniu przepisów Prawa budowlanego.

Logika tej zasady jest prosta: celem ulgi jest poprawa efektywności energetycznej *istniejących*, często starych i nieefektywnych termicznie budynków, a nie finansowanie standardów wymaganych od nowych konstrukcji, które i tak muszą spełniać obecne normy izolacyjności.

Jeśli planujesz budowę nowego domu, poniesione w trakcie budowy koszty materiałów i usług związanych z jego ociepleniem czy instalacją grzewczą nie uprawniają do skorzystania z tej konkretnej ulgi podatkowej.

Inna sytuacja występuje w przypadku zakupu nieruchomości na rynku wtórnym.

Jeśli kupisz dom, który jest już istniejącym budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym (nawet jeśli jest stary i wymaga gruntownego remontu), a następnie przeprowadzisz w nim prace termomodernizacyjne spełniające warunki ulgi, możesz skorzystać z ulgi podatkowej.

W takim przypadku kluczowe jest, abyś był już właścicielem nieruchomości w momencie zakupu materiałów i usług związanych z termomodernizacją.

Osoba fizyczna, która jest podatnikiem PIT (opodatkowanym według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), może skorzystać z odliczenia.

Status podatnika i rodzaj osiąganych dochodów ma znaczenie dla sposobu rozliczenia ulgi, ale podstawowym warunkiem jest właśnie ten dotyczący nieruchomości.

Z ulgi mogą korzystać zarówno małżonkowie rozliczający się wspólnie, jak i oddzielnie, co ma wpływ na limit przysługującego odliczenia (o czym szerzej w kolejnej sekcji).

Posiadanie odpowiedniego dokumentu potwierdzającego własność nieruchomości jest niezbędne w razie kontroli skarbowej – typowo jest to akt notarialny lub odpis z księgi wieczystej.

Wyobraźmy sobie pana Tomasza, który w 2023 roku kupił stary dom na wsi. Dom był funkcjonalny, ale pamiętał czasy, gdy nikt nie myślał o ociepleniu fasady czy wymianie okien na energooszczędne.

Pan Tomasz, będąc już formalnie właścicielem od grudnia 2023 roku, w marcu 2024 roku rozpoczął prace nad termomodernizacją: wymienił stary kocioł na pompę ciepła i ocieplił ściany styropianem grafitowym o grubości 20 cm.

Faktury za te materiały i usługi wystawione na niego jako właściciela domu kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, którą rozliczy w PIT za rok 2024 (składanym w 2025 roku).

Kontrastując tę sytuację, jego sąsiad, pan Marek, budujący zupełnie nowy dom od fundamentów na działce kupionej rok wcześniej, nie może odliczyć kosztów zakupu materiałów izolacyjnych ani stolarki okiennej do swojej nowej inwestycji w ramach tej konkretnej ulgi, ponieważ budynek jest w trakcie budowy.

Ważne jest rozróżnienie między domem "nowo budowanym" a "istniejącym", nawet jeśli ten istniejący wymaga generalnego remontu termomodernizacyjnego.

Limit ulgi przysługuje na *jedno* przedsięwzięcie termomodernizacyjne w *jednym* budynku, realizowane przez danego podatnika.

Oznacza to, że jeśli posiadasz kilka domów jednorodzinnych, możesz odliczyć wydatki związane z termomodernizacją każdego z nich (do limitu ulgi przysługującego na każdy budynek i każdego podatnika).

Zasada ta dotyczy również współwłaścicieli – jeśli dwie osoby są współwłaścicielami domu, każda z nich (jeśli spełnia warunki bycia podatnikiem) może odliczyć przypadającą na nią część wydatków, do indywidualnego limitu przysługującego na ten budynek.

Ulga jest narzędziem dedykowanym konkretnemu typowi inwestycji w ściśle określony typ nieruchomości przez konkretną grupę podatników, co podkreśla jej ukierunkowany charakter i cel.

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej 2024? Zamknięty katalog

Sedno ulgi termomodernizacyjnej, czyli to, co faktycznie można odliczyć od podstawy opodatkowania, sprowadza się do wydatków kwalifikowanych, ściśle wymienionych w przepisach wykonawczych.

Jak już wspomniano, lista rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które kwalifikują się do odliczenia, stanowi zamkniętym katalogu.

Oznacza to bezwzględnie, że tylko wydatki, które dokładnie odpowiadają pozycjom wymienionym w tym katalogu, mogą zostać odliczone.

Nigdzie w tym wykazie nie znajdziemy pozycji typu "panele podłogowe", "farby ścienne", "meble kuchenne na wymiar" czy "remont łazienki".

Te wydatków kwalifikowanych związane są wyłącznie z pracami i materiałami mającymi na celu realną poprawę charakterystyki energetycznej budynku i zmniejszenie strat ciepła.

Najważniejsze kategorie wydatków, które zazwyczaj znajdują się w tym katalogu i są najczęściej odliczane, to:

• Materiały budowlane wykorzystywane do ocieplenia przegród zewnętrznych (ścian, dachu, stropu nad nieogrzewanym podpiwniczeniem lub na gruncie) oraz stropu nad ostatnią kondygnacją. Przykłady to: styropian (EPS, XPS), wełna mineralna, płyty PIR, materiały do izolacji nakrokwiowej. Warto zwrócić uwagę na parametry izolacyjne, takie jak współczynnik lambda (λ), choć przepisy ulgi skupiają się na samym fakcie użycia materiału do ocieplenia.
• Elementy stolarki budowlanej, czyli okna, drzwi zewnętrzne i bramy garażowe, jeśli ich wymiana ma na celu poprawę izolacyjności termicznej. Liczy się tutaj współczynnik przenikania ciepła (U), który dla nowych elementów powinien być zgodny z obowiązującymi normami lub je przewyższać. Wymiana starego, nieszczelnego okna drewnianego na nowoczesne okno PCV lub aluminiowe z pakietem trzyszybowym i ciepłą ramką będzie kwalifikowalna.
• Węzeł cieplny, czyli elementy niezbędne do podłączenia instalacji wewnętrznej do sieci ciepłowniczej.
• Kocioł na paliwo stałe (biomasę lub węgiel, ale spełniający rygorystyczne normy emisyjności, np. ecodesign), kocioł gazowy kondensacyjny, kocioł olejowy.
• Instalacja centralnego ogrzewania i instalacja ciepłej wody użytkowej. Dotyczy to rur, grzejników (choć sama wymiana grzejników bez modernizacji instalacji czy źródła ciepła może być dyskusyjna), elementów automatyki.
• Instalacja systemów OZE: kolektory słoneczne, instalacja fotowoltaiczna (panele PV wraz z osprzętem), pompa ciepła (różne typy: powietrze-woda, powietrze-powietrze, gruntowa). Odliczyć można zarówno samo urządzenie, jak i koszt jego montażu. W 2024 roku pojawiła się także możliwość odliczenia magazynu energii w ramach wydatków powiązanych z instalacją PV.
• System wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja). Odliczyć można koszt urządzenia i montażu, ponieważ wpływa to na odzysk ciepła i ograniczenie strat związanych z wentylacją.
• Materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej oraz instalacji centralnego ogrzewania lub systemu ogrzewania elektrycznego.
• Materiał budowlany używany do uszczelnienie budynku i usunięcia nieszczelności, co bezpośrednio przekłada się na zmniejszenie ucieczki ciepła.
• Wreszcie, samo wykonanie audytu energetycznego, który jest często pierwszym krokiem i warunkiem koniecznym do zaplanowania efektywnego zakresu prac termomodernizacyjnych, również kwalifikuje się do odliczenia.

Co ważne, odliczeniu podlegają zarówno koszty zakupu samego materiału czy urządzenia, jak i koszty usług montażu czy instalacji przez uprawnionych wykonawców.

Aby wydatek był kwalifikowalny, musi być udokumentowany fakturą VAT wystawioną na osobę korzystającą z ulgi, czyli właściciela lub współwłaściciela budynku.

Faktura powinna jasno wyszczególniać rodzaj zakupionego materiału, urządzenia lub usługi, co pozwala na weryfikację zgodności z zamkniętym katalogiem.

Warto podkreślić, że ulga obejmuje wydatki poniesione na realizację *przedsięwzięcia* termomodernizacyjnego, a nie na pojedyncze, drobne prace wykończeniowe.

Prace, które mają charakter czysto estetyczny, komfortowy lub są standardowym wykończeniem pomieszczeń (np. układanie paneli podłogowych, malowanie ścian po ociepleniu, zabudowy G-K wewnętrzne, montaż listew przypodłogowych), nie są elementami poprawiającymi efektywność energetyczną przegród zewnętrznych czy sprawność systemu grzewczego w rozumieniu przepisów ulgi.

Dlatego właśnie zakup i montaż paneli podłogowych, choć niewątpliwie stanowi część remontu, co do zasady nie dotyczą prac wykończeniowych kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej.

Nawet jeśli pod panelami zainstalowana jest folia grzewcza na podczerwień czy rurki ogrzewania podłogowego (których instalacja *może* być kwalifikowalna jako element systemu grzewczego), same panele jako wierzchnia warstwa podłogi nie spełniają definicji materiału izolacyjnego ani elementu systemu grzewczego ujętego w katalogu.

Pamiętajmy: katalog jest zamknięty. Jeśli coś nie zostało w nim wyraźnie wymienione jako kwalifikowalne, nie można tego odliczyć, niezależnie od tego, jak ważnym elementem remontu dany wydatek może być z perspektywy właściciela.

Jest to podejście "zero-jedynkowe", które ma zapobiegać nadużyciom i skupić środki publiczne na najbardziej efektywnych energetycznie inwestycjach.

Wszelkie wątpliwości co do kwalifikowalności konkretnego wydatku najlepiej rozwiać, analizując wspomniane rozporządzenie w sprawie katalogu wydatków lub szukając interpretacji na oficjalnych stronach Ministerstwa Finansów czy Krajowej Administracji Skarbowej (np. podatki.gov.pl).

Konieczność posiadania szczegółowych, prawidłowo wystawionych faktur jest absolutnie niezbędna, by w ogóle myśleć o odliczeniu, ponieważ stanowią one jedyny akceptowalny dowód poniesienia kosztów.

Nawet najlepiej wykonana termomodernizacja nie przyniesie korzyści podatkowej w ramach tej ulgi, jeśli nie będzie poparta wymaganą dokumentacją finansową.

Dlatego przed przystąpieniem do prac warto dokładnie zapoznać się z katalogiem i ustalić, które planowane wydatki będą mogły zostać odliczone, a które nie, by uniknąć rozczarowania przy rozliczeniu rocznym.

Inwestycja w izolację termiczną oraz nowoczesne systemy grzewcze i wentylacyjne to rdzeń działań wspieranych przez ulgę termomodernizacyjną.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną za rok 2024? Kwoty i procedury

Dobra wiadomość dla wszystkich, którzy planują lub już przeprowadzili termomodernizację w 2024 roku – ulga termomodernizacyjna jest dostępna do rozliczenia za ten okres podatkowy.

Tak jak w przypadku poprzednich lat, ulga termomodernizacyjna może być rozliczana w 2024 r. i, biorąc pod uwagę cele polityki energetycznej i klimatycznej państwa, najprawdopodobniej będzie to wciąż możliwe w kolejnych latach.

Sama procedura odliczenia nie jest skomplikowana, wymaga jednak zgromadzenia odpowiedniej dokumentacji i prawidłowego jej wykazania w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podstawowa zasada jest taka, że podatnik odlicza od podstawy opodatkowania poniesione wydatki na termomodernizację w zeznaniu podatkowym za rok, w którym te wydatki zostały faktycznie poniesione (czyli opłacone).

Oznacza to, że wydatki poniesione i opłacone w 2024 roku będą odliczone w PIT składanym w 2025 roku (czyli za rok podatkowy 2024).

Kluczowym elementem jest limit kwotowy ulgi. Łączna kwota odliczenia, która może przysługiwać jednemu podatnikowi z tytułu wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w danym budynku, nie może przekroczyć maksymalnie 53 000 zł.

Ważne jest, że ten limit dotyczy *każdego podatnika* odrębnie, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku jednorodzinnego.

Jeśli zatem współwłaścicielami domu są np. małżonkowie, i każde z nich ponosi wydatki na termomodernizację z własnych środków (udokumentowane fakturami wystawionymi na odpowiednią osobę lub obie osoby), każde z nich potencjalnie może odliczyć do 53 000 zł ze swojego dochodu, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów.

Odliczenia dokonuje się w załączniku PIT/O, który składa się wraz z właściwym formularzem PIT, np. PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-28 (w zależności od formy opodatkowania podatnika).

W załączniku PIT/O wykazuje się sumę poniesionych kosztów na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które spełniają kryteria kwalifikowalności.

Wydatki kwalifikowalne to kwoty brutto, czyli zawierające podatek VAT, o ile VAT nie został przez podatnika odliczony zgodnie z innymi przepisami (np. w ramach działalności gospodarczej).

Jeśli suma poniesionych w danym roku wydatków kwalifikowalnych przekracza dochód (lub przychód, w przypadku ryczałtu) podatnika w tym roku, lub jeśli całkowite wydatki przekraczają ustawowy limit 53 000 zł, pojawia się możliwość rozłożenia odliczenia w czasie.

Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w rocznym dochodzie (przychodzie) podatnika za dany rok, może być odliczona w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

To bardzo korzystne rozwiązanie, które pozwala na pełne wykorzystanie ulgi nawet przy niższych dochodach podatnika lub przy realizacji bardzo dużych, wieloetapowych projektów termomodernizacyjnych.

Przykład z życia: Pani Kasia, emerytka, wydała w 2024 roku 40 000 zł na wymianę okien i ocieplenie poddasza. Jej roczny dochód z emerytury wyniósł 30 000 zł. Pani Kasia może odliczyć 30 000 zł w zeznaniu za 2024 rok (składanym w 2025 r.). Pozostałe 10 000 zł (40 000 - 30 000) będzie mogła odliczyć w kolejnych latach, aż do wyczerpania tej kwoty lub upływu 6 lat.

Inny przykład: Pan Janusz wydał w 2024 roku 65 000 zł na instalację pompy ciepła i fotowoltaiki. Jego roczny dochód to 100 000 zł. Mimo że wydał 65 000 zł, maksymalna kwota, jaką może odliczyć w 2024 roku, wynosi 53 000 zł (limit ustawowy). Pozostałe 12 000 zł (65 000 - 53 000) może przenieść na kolejne lata (maksymalnie przez 6 lat).

Dokumentacją uprawniającą do odliczenia są faktury VAT wystawione przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku.

Faktura musi zawierać dane identyfikujące podatnika, na rzecz którego ponoszony jest wydatek (czyli właściciela/współwłaściciela), dane sprzedawcy oraz szczegółowe wyszczególnienie zakupionych towarów (materiałów, urządzeń) lub wykonanych usług.

Przechowywanie tych faktur przez okres, w którym ulga jest rozliczana (czyli do 6 lat), jest absolutnie niezbędne, gdyż mogą być one wymagane przez organy podatkowe w przypadku kontroli.

Rozliczenie ulgi następuje na podstawie faktycznie poniesionych wydatków w roku podatkowym, co potwierdza data zapłaty, a nie data wystawienia faktury czy zakończenia prac.

Podatnik nie musi czekać z odliczeniem do momentu całkowitego zakończenia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego; może odliczać wydatki sukcesywnie, w miarę ich ponoszenia, w kolejnych latach podatkowych.

Wypełniając PIT/O, podatnik wpisuje w odpowiednich rubrykach kwoty wydatków, które chce odliczyć. Systemy e-deklaracji czy programy do rozliczeń PIT zazwyczaj krok po kroku prowadzą przez proces odliczenia, co ułatwia prawidłowe wypełnienie zeznania.

Choć proces wydaje się formalny, jego sedno jest proste: zbierz faktury za kwalifikowane wydatki poniesione w 2024 roku, zsumuj je (pamiętając o limitach i zasadach przenoszenia), a następnie wpisz odpowiednią kwotę w załączniku PIT/O i głównym zeznaniu podatkowym.

Zarówno wysokość limitu odliczenia (maksymalnie 53 000 zł), jak i możliwość rozliczenia jej przez 6 lat, czynią ulgę termomodernizacyjną bardzo atrakcyjnym wsparciem dla inwestycji proekologicznych.

Procedury są jasne, choć wymagają skrupulatności w gromadzeniu i archiwizacji dokumentacji. Bez faktur, nawet najlepiej wykonana termomodernizacja nie przyniesie oszczędności w podatku dochodowym w ramach tej ulgi.